一个需贷款的企业现金周期为负,合理吗?

   

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(一)

【@emptyy77:一个需贷款的企业现金周期为负,合理吗?】从补充营运资金的角度来讲,不合理!现金周期=存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款递延天数,现金周期越长,需要的短期贷款越多。现金周期为负则说明应收账款、存货的周转天数很短,应付账款递延天数很长,公司可以占用供应商的钱做生意,爽歪!需要啥子贷款呢?
稗子:有可能啊,也有可能要上马大的工程项目啊!你这种分析只是说他们不需要经营性流动资金的贷款而已。马靖昊: 是的,你说得很对,现金循环周期分析的就是营运资金,也就是是否有短期贷款需求。如果它要搞项目,没钱,当然要从银行贷款,那是长期贷款的范畴,与现金周期无关。
现金周期缘何重要呢?如果说流动资金是一个公司的血液,那么现金周期则显示了血液流动的状态。资金在企业内外流转包含四个环节:现金流出购买原材料、变为原材料及库存停留在企业内、变为销售的应收款、以及最终回款又变回现金。这个过程流动越快,现金循环周期越小,现金的使用效率、运营效率也越高。

如果现金周期出现负值,那就太爽了,说明企业可以通过应付账款占用别人的钱,而且很少有应收账款让别人来占用自己的钱,并且存货周转速度也很快,你说,这样的企业,是不是要爽死!

(二)稻盛和夫提出的财务"一 一对应原则",通俗地讲就是采购的东西要当期用在生产上,生产出来的东西要当期卖掉,卖掉的产品要当期回款。这样做的最大好处是管理上的简化:企业不需要复杂的原材料库存管理,不需要复杂的产成品库存管理,不需要复杂的应收账款管理,而且由于简化,在每个环节都节省了成本!
我一直以来都倡导"一 一对应原则",特别是在资金管理上更应遵循,也就是打酱油的钱就是不能用来买醋。可惜,在上世纪90年代,"打酱油的钱不能用来买醋"被一些混蛋大肆批驳,说什么不能限制资金的用途,"打酱油的钱可以用来买醋"。这为后来国企财务混乱埋下了祸根,资金都混在一个池子里,好浑水摸鱼啊。

天价吊灯,天价拉菲,甚至手上戴的天价表,屁股坐的   天价车,都是这么来的。国企内控好不好,一是遵循“一 一对应原则”,二是将财务透明、公开。

(三)一个单位内部审计的负责人,召开会计师事务所及下属单位财务负责人布置审计工作。内审负责人训话:这次要全面清查“小金库”,不要以为你们做得隐蔽,我就查不出来。我一看现金流量表就知道,你们钱不对。
花生梦游好莱坞:斗胆请教老师,您是怎么从现流表里看出来的???谢谢!
马靖昊: 你怎么不知道这是一个冷笑话呢?小金库要是在账内,还是小金库吗?

(四)会计上有一条原则叫"实质重于形式",但实务中往往却是"形式重于实质"。就拿权责发生制来说,它判断依据是法律形式,而不考虑现金流的经济"实质"。比如企业有800万的净利润,但并不代表赚到了钱,有可能经营净现金流为负,它实质是垫本做买卖。至于审计与税务就更关注形式,如审计强调内控流程,税务以票控税。

会计教材中的概念并不见得一定要去信,比如“实质重于形式”原则,可能实质未必重于形式,相反,多数时候,形式可能重于实质。在实务中,实质有瑕疵,只要形式无恙,大可大事化小,小事化了,但形式有瑕疵,实质合规,这事可能就麻烦了。

(五)戏说商誉和负商誉:女人嫁给一个男人,好比一项购并活动,女人很俏,男人追得急,在这项购并活动中,男人付出的代价可能远远超出女人的公允价值,这个差额就是女人的商誉,编合并报表时会体现出来。女人若急于嫁郎,在合并中,男人付出的成本可能会小于女人的公允价值,其差额就是女人的负商誉,男人的营业外收入。
奔三花口袋:马老师真乃会计痴人!举一反三一通百通,绝了!
泓二法师: 会计界高人。
马靖昊: 我只是觉得这么写很好玩。

(六)央行原副行长吴晓灵:泡沫中狂欢的日子不多了,要做好破灭的准备。所谓的房地产泡沫,有几个关键数据可以验证,第一是房价快速上涨;第二是买房需求旺盛;第三是房价已经远远超出了正常人的接受水平,涨到了大家都难以接受的地步。这时泡沫可能无法维持,有发生崩裂的危险。
乐-而忘忧:上一次谢国忠也这么说,后来怎么样大家都看到了。Dodoma809:这一次我是相信的。
薛小卫yfs:还崩裂,痴人说梦,中央已经明确指出,要稳地价,稳房价,稳预期。说白了就是要稳定,不能涨也不能跌,地方财政收入靠房地产,银行靠房地产,很多企业靠房地产,就业离不开房地产,经济转型还任重道远,能让它跌吗?

马靖昊:经济规律在房价上还是会发生作用的,现在很多二手房转让都是有价无市,房子确实饱和了,未来不可能再涨了,泡沫会慢慢破,通过时间换空间,实行房价平稳着陆。

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