企业贷款:服务类型企业借款融资有哪些特点?

服务业企业贷款的特点及风险
服务业企业贷款种类繁多,包括餐饮、酒店、宾馆、医疗、会所、教育、旅游、中介等各类服务项目的企业贷款。由于交通运输业、租赁业的评估方法和普通服务业的评估方法基本相同,因此,在这里笔者将客运、货运、工程机械租赁及其他租赁服务纳入服务业企业贷款一起介绍其评估方法。

一、服务业的特点
1.服务行业的产品为各类服务,供需直接接触,上下游行业相关性小,可独立完成,对原料、能源依存度低。服务业是直接面对面地为顾客提供服务,与其他商家无经济往来关系。

2.服务业受高新技术影响小,基本无专利技术;服务水平和服务技能很重要,商标、字号权有较大意义。但是服务水平和技能对吸引顾客很重要。由于在长期的服务中有自己独特的风格和独特的方式,因此商标或者字号是服务企业重要的无形资产。

3.服务企业一般一次性初始投入大,正常经营时流动资金较少。最开始主要是购买或租赁经营场地、装修装潢、购入设备等需大量的资金投人,正常经营后只需少量的营运资金。

4服务业中的多数项目需要特别许可经营。如饭店要有卫生许可证,宾馆要有特种行业经营许可证和消防许可证,医疗诊所要有医师资格证,教育要有办学许可证,交通运输要有道路运输证等。

5.服务业客户对象广泛,没有特定的或固定的服务对象,只要客户有需要,都可为其提供服务

6.服务业毛利润率较高。很多服务业项目初始投入大,正常经营后需支出的成本很少,毛利润率相比其他行业要高。

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二、服务业的行业风险
1.很多服务场所是人员集中的地方,都经过复杂的装饰装修,装修材料又多是易燃物品,很容易引发火灾,消防隐患是这一行业的重要风险。

2.服务业经营者众多,行业内竟争激烈,要想在竞争中取胜,必须要有较高服务水平和服务技能。

3.近年来,由于竟争激烈,为了吸引顾客,经营者对经营场所投入重金进行豪华的装修,购置高档的设施,这就增加了投人的资金,提高了经营者的资金压力。

服务业企业贷款的评估

一、非财务信息评估

1.查看相关证照,看借款人是否有政府部门的经营许可。

2.查看经营场所内安全设施是否齐全,特别要注意消防安全,如消防制度、应急预案、消防设备设施等。

3.对借款人企业的员工、周国人群进行访问,了解其生意的好坏,了解别人的评价。

4.查看经营现场,看是否有足够的服务水平和服务能力。服务水平和服务能力的高低是服务项目生存的关键,优质的服务能力和服务水平能使顾客成为忠实客户。

5.查看经营现场,看是否有相关服务设备和配套设施以及这些设备设施的安全性。

6.查看经营现场,访问其员工和客户,了解其经营是否超出政府许可的经营范围,有无从事非法经营,如涉黄、赌、毒等。如有超范围经营或非法经营将面临很大的法律风险。

二、财务信息评估
评估人员可通过以下方法,对借款人的各项数据作出一个尽可能接近实际的评估。

(一)损益表数据评估

1.经营收入的评估

借款人经营收入确定评估的方法有:(1)查看借款人的原始经营记录。如果借款企业自己记有营业收入流水账,可从营业收入流水账计算得出销售收入。如餐饮企业的客户点菜单,宾馆的开房收据,客运业中车主与车站的结算单,租赁中的租赁协议或合同,以及其他借款人在经营中所开具的各种收据、小票等,但要注意其真实性,看笔迹是否吻合或字迹是否新旧有序。如这些收据、小票数量很多,可随机抽取某几天或一周、一个月的票据加总,再推算出每月或每年的营业额。

(2)查看借款人经营项目的纳税记录。一般情况下,服务项目的税率是比较高的,一方面,借款人不会冒着多交税的风险多申报营业额;另一方面如没有足够的营业额,借款人也不会多申领服务业发票。在没有其他方式能确定其营业额的情况下,评估人员可将其纳税申报额确定为营业额。

(3)查看与日常经营相关的银行账户的存入金额。一般情况下,借款人都会将大部分营业收入存入银行,以备支付费用,评估人员可计算与日常经营相关的银行账户的存入金额确定其营业额。

(4)如果员工的工资与其服务业绩挂钩且按固定比例提成,评估人员可通过访问其员工的工资收入情况与提成比例推算企业的营业收入情况。

2.费用的评估(在财务核算中要包含折旧费用,因评估人员对借款人的评估是基于现金流基础上的评估,因此这里不将折费用列为支出)。

(1)营业场地的租金费用:可通过查看相关的租赁合同、租金收据直接确定;如没有租赁合同、租金收据的,可访问营业场所和设备所有人确定;也可根据当地的租金水平推算确定。

(2)员工的工资:有工资表记录的可直接确定:可通过访间工人计算确定;根据工人人数和当地平均工资水平确定其工资费用:如果员工工资是按业绩提成的,在已知营业收入的情况下按提成比例确定。

(3)水费、电费、气费等费用按缴费发票的金额确定。

(4)财务费用:根据借款人的外债余额、到期时间、还款方式、借款利率等分析计算借款人的财务费用。

(5)税费:服务行业主要是缴纳营业税,直接根据缴税发票确定。

(6)其他费用:包括营业场地、设备的维修费、通信费、差旅费等,通过查看相应的发票、记录、收据确定;也可合理估算确定。

3.利润:用销售收入减去成本费用可计算出利润。

(二)资产负债表数据的评估
1.流  动  资  产  的  评  估

(1)现 金。现 金 可 通 过 清 点 确定。

(2)银行存款。银行存款可通过查看借款人的银行对账单确定。

(3)应 收账 款 。
服务业的应收账款一般情况下比较少。可通过以下方法确定:

①查 看 借 款 人 原 始 的 客 户签单记录

②看 有 无 欠 款 人 的 欠 条、应收票据等证明

③向主要欠款人查询。应收账款确定的原则是:借款人不能提供相关记录或证明的不予认定;经查询欠款人否认的不予认定;根据应收账款账龄的长短,时间长的按一定的折扣率认定;时间很长,有可能已是呆账的不能认定。

(4)存货价值的确定。服务业中除餐饮等行业外其他的很少会有存货,即使有也不多,储存时间不长。

2.固定资产的评估
固定资产包括经营场地的装饰装修、土地房屋、营业设备、运输工具、出租的各种机械设备等。

(1)土地房屋价值确认的原则:没有相关产权证件、购买协议或本身是没有批准的违章建筑的不能确定其价值;土地性质是划拨的,不确认土地价值;房屋破损无法使用的,不确认其价值;房屋是特定用途、法律限制转让的不确定其价值;借款人提供的证明材料显示的价值与市场价值比较,按孰低的原则确认。

(2)经营场地的装饰装修。在其他行业的评估中,评估人员没有考虑装饰装修的价值,因为项目一且停止经营,其装饰装修就无任何价值,转让费用中也不会包含这部分价值,接手人一般都会重新装修。

(3)服务设备价值的确定。服务设备价值确定的方法有:①查看借款人购买机器设备的相关合同协议、发票等;②根据机器设备的新旧程度减掉折旧额确定;③根据市场价值确定。借款人提供的机器设备价值证明金额与市场价格比较,按孰低的原则确认机器设备价值。

(4)运输工具价值和出租的各种机械设备的确定:运输工具价值和出租的各种机械设备价值的确定方式与机器设备价值的确定方式类似。

3.负债的评估
(1)应付账款的确定。服务业在正常经营中的应付账款较少,如有,应付账款确定方法通常有:

①查看借款人的原始记录;

②向借款人的主要供货商查询;

③根据借款人说明的金额确定。

应付账款确定的原则是:按查得的金额和借款人说明的金额的最高者确定。

(2)债务的确定
债务的确定方法有:①查询借款人的银行征信;②向借款人的朋友、员工、邻居和对其比较了解的人询问;③根据借款人说明的金额确定。债务确定原则是:按查得的金额和借款人说明的金额的最高者确定。

4.净资产的确定
在确定了借款人流动资产、固定资产和负债总额后,用流动资产加固定资产减去负债便得到借款人的净资产额。

(三)現金流量评估分析
现金流在任何行业中都是评估方法关注的重要方面,持续的现金流是企业正常经营的前提。企业在经营过程中能否创造并保持充足的现金流量,将决定企业能否持续地经营,并随时根据市场情况进行调节。

在此,评估人员主要考察经营现金流,由此可大致估算借款人在经营过程中出现周转不灵的可能性。

评估人员主要通过查看借款人的银行对账单来评估借款人的现金流量。评估人员将借款人的银行对账单特定时间段内的每笔存入或支出发生额相加,可计算其现金流量。金额越大,则表明现金流越强;同时,余额越大,表明现金流越强。平时账户上无余额,或有资金转账进入但随即被支取,有可能表明借款人现金短缺。

查看银行贷款对账单应注意以下事项:
(1)如借款人有多个银行账户的,应提供其在平时经常使用的或交易额最大的几个主要账户的对账单;

(2)无论是对公账户还是私人账户,要与平常的经营活动相关的账户;

(3)要查看银行账户是否的确是属于借款人的账户;

(4)为防止借款人故意扩大现金流量要注意分析最近时段的现金流入频率是否与经营活动一致,有无异常的大额现金流入或流出。

服务行业的现金流特点:日常现金流的流入是均匀持续的,支出则定时的。所以,此类企业贷款建议采用按月还本付息的产品风险较小。

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